งบกระแสเงินสด (Cashflow Statement)  คือ ส่วนที่แสดงถึงรายรับรายจ่ายของเงินสดหรือเทียบเท่าเงินสด ในช่วงเวลาหนึ่ง

งบกระแสเงินสด ประกอบไปด้วย 3 ส่วนที่สำคัญ ๆ กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน (CFO) กระแสเงินสดจากการลงทุน (CFI) และกระแสเงินสดจากการจัดหาเงืน (CFF)

>> Cashflow from Operations (กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน) คือการได้มาและเสียออกไปของเงินสดจากการดำเนินงานของบริษัท เช่น เงินจากการซื้อขายสินค้าและบริการ เงินเดือนพนักงาน เป็นต้น

>> Cashflow from Investing (กระแสเงินสดจากการลงทุน) คือการได้มาและเสียออกไปของเงินสดจากการลงทุน เช่น เงินฝากธนาคาร ดอกเบี้ยรับ การลงทุนในบริษัทย่อย ปันผลรับ การซื้อขายสินทรัพย์ต่างๆ เพื่อการลงทุน เป็นต้น

>> Cashflow from Financing (กระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงิน) คือการได้มาและเสียไปของเงินสดจากกิจกรรมทางเงินของบริษัท เช่น การกู้ยืม การชำระเงินกู้ หรือการจ่ายเงินปันผล เป็นต้น

-- สรุปเทคนิคการดูงบกระแสเงินสด 101

กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน (CFO) ควรเป็น +
เนื่องจากที่ควรเป็นบวก บริษัททำธุรกิจย่อมที่จะควรมีกำไรจากการดำเนินงาน

กระแสเงินสดจากการลงทุน (CFI) ควรเป็น -
เนื่องจากบริษัทที่ควรเป็นลบ บริษัทก็ควรที่จะเอาเงินไปลงทุนเพื่อให้ธุรกิจเติบโต

กระแสเงินสดจากการจัดหาเงืน (CFF) ควรเป็น -
เนื่องจากที่ควรเป็นลบ ถ้าบริษัทจ่ายปันผลให้กับผู้ถือหุ้น หรือจ่ายคืนกู้เงิน ซึ่งเป็นสิ่งที่ดีต่อนักลงทุน

ตัวเลขของงบกระแสเงินสดของหุ้นที่ดี ควรมีมูลค่าใกล้เคียงกับตัวเลขกำไรขาดทุน เพราะสะท้อนได้ว่าบริษัทขายสินค้าและบริการ แต่สามารถเก็บเงินได้เร็ว ทำให้บริษัทมีดกระแสเงินสดหรือมีสภาพคล่องใช้ได้ในการดำเนินธุรกิจ

ถ้าบริษัทมีกำไรสูง แต่หากทำธุรกิจแล้วไม่มีเงินสดเลย ที่น่าคิดต่อไป บริษัทจะเอาเงินที่ไหนมาจ่ายปันผลให้กับผู้ถือหุ้น

งบกระแสเงินสดเป็นงบที่ค่อนข้างเข้าใจยากในมุมของนักลงทุนทั่วไป เนื่องจากว่ามีความซับซ้อนกว่างบกำไรขาดทุน แต่งบกระแสเงินสดเป็นเครื่องสะท้อนถึงความแข็งแกร่งสภาพคล่องของบริษัทได้เป็นอย่างดี นักลงทุนควรจะรู้เอาไว้เพื่อประกอบการใช้เลือกหุ้นพื้นฐานดีต่อไป

---------------------------

https://www.facebook.com/justtoinvest